Imposto forex nos

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a sorte" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Depois de começar a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns operadores tentam "vencer o sistema" e ganham um forex de rendimento a tempo inteiro ou a tempo parcial sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Forex Trading e impostos.

Vendo lucros de negociação forex é um sentimento emocionante tanto para você e seu portfólio. Mas então, bate em você. O que sobre os impostos? O código fiscal do forex pode ser confuso no início. Isso ocorre porque algumas transações de forex são categorizadas nos contratos da Seção 1256, enquanto outras são tratadas sob a Seção 988 - o Tratamento de Determinadas Transações de Moeda.

A seção 1256 fornece um tratamento fiscal 60/40 que é mais baixo comparado ao seu equivalente. Por padrão, todos os contratos de forex estão sujeitos ao tratamento normal de ganho ou perda. Os negociadores precisam “recusar” a Seção 988 e fazer um tratamento de ganho ou perda de capital, que está sob a Seção 1256. Não adianta tentar se livrar de seus impostos. Cada comerciante nos Estados Unidos é obrigado a pagar por seus grãos de capital forex.

Mais informações sobre a Seção 1256.

A seção 1256 é definida pelo IRS como qualquer contrato futuro regulado, contrato em moeda estrangeira ou opção não patrimonial, incluindo opções de dívida, opções de futuros de commodities e opções de índices de ações de base ampla. Esta seção permite que você relate ganhos de capital usando o Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Tome nota que você tem que separar os ganhos de capital no Schedule D em uma divisão de 60/40. Está dividido assim:

60% do total de ganhos de capital são tributados a 15%, que é a taxa mais baixa. 40% do total de ganhos de capital podem ser tributados até 35%. Este é o imposto sobre ganhos de capital ordinário.

Mais informações sobre a Seção 988.

Nesta Seção 988, os ganhos e perdas do forex são considerados receita ou despesa de juros. Por causa disso, os ganhos de capital também são tributados como tal. A divisão 60/40 não é usada e os comerciantes podem esperar pagar mais se estiverem incluídos nesta seção. A Seção 988 também é complicada porque os operadores forex têm que lidar diariamente com as mudanças no valor da moeda.

No entanto, o IRS também fez algumas provisões que permitirão que as alterações nas taxas diárias sejam consideradas parte dos ativos do negociante ou parte do negócio. Como resultado, você pode desativar a Seção 988 e, em seguida, tributar seus ganhos de capital usando a Seção 1256.

Como desativar a seção 988.

O IRS realmente não exige um comerciante para arquivar qualquer coisa, a fim de optar por sair. Mas é importante manter um registro “interno” que mostre que você decidiu recusar a Seção 988. Muitos traders de forex esperam cerca de um ano antes de sair desta seção. Por quê? Eles estão apenas observando quanto lucro podem ganhar com a negociação forex.

Formulário 8886 e Perdas de Negociação.

Se você sofreu grandes perdas, poderá apresentar o Formulário 8886 (veja abaixo o formulário abaixo). Se as suas transações resultarem em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em um único ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de anos fiscais, você poderá arquivar o formulário 8886.

Pagando pelos impostos Forex.

Arquivar o imposto em si não é difícil. Um comerciante de forex com sede nos EUA só precisa obter um formulário 1099 de seu corretor no final de cada ano. Se o corretor está localizado em outro país, o comerciante do forex deve adquirir os formulários e todas as documentações relacionadas de suas contas. Recomenda-se também obter aconselhamento fiscal profissional.

Como você pode ver, não há nada difícil sobre o pagamento de lucros do forex neste momento. No entanto, como esta negociação se torna mais popular, o IRS é obrigado a chegar a mais medidas que regulam o comércio. Mas se há um conselho que você deve seguir, é sempre pagar seus impostos.

Fóruns Fiscais do Trader e Websites *

Empresa Verde: Detalhes sobre os impostos sobre a troca de moeda.

Traders Accounting: Eles escreveram muitos recursos educacionais sobre negociação e impostos.

Google Answers: pergunta tem alguns anos, ainda pode ter muita informação.

Fórum da Comunidade Intuit: Publique perguntas e obtenha respostas das pessoas da Intuit.

* Online Forex Trading não promove nenhum desses fóruns ou sites. Eles são mostrados apenas para propósitos educacionais. Em outras palavras, pesquise esses sites e use o bom senso se eles lhe pedirem dinheiro.

Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.

Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.

UM POUCO FUNDO.

A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.

Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).

MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?

Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em sua declaração de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:

Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados ​​nos próximos anos.

Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.

A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:

"Exceto conforme previsto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em vigor." em que essa transação é celebrada ".

Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:

O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.

A conclusão.

A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você optar por não eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.

Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.

Como arquivar impostos como um comerciante de Forex.

Todo o foco de um novo comerciante é simplesmente aprender a negociar com lucro!

No entanto, em algum momento, os traders devem aprender como contabilizar sua atividade de negociação e como arquivar impostos - provavelmente os impostos de arquivamento devem contabilizar os ganhos forex, mas mesmo que haja perdas no ano, um trader deve arquivá-los com a devida autoridade governamental nacional.

Estados Unidos.

Nos Estados Unidos existem algumas opções para o Forex Trader.

Em primeiro lugar, a explosão do mercado cambial de varejo fez com que a Receita Federal ficasse para trás da curva de muitas maneiras, de modo que as regras atuais que estão em vigor no que diz respeito ao relatório de impostos cambiais podem mudar a qualquer momento.

Regulamentos estão sendo continuamente instituídos no mercado forex, por isso, sempre verifique se você conferir com um profissional de impostos antes de tomar quaisquer medidas no depósito de seus impostos.

A seção 1256 é o tratamento padrão imposto sobre ganhos de capital de 60/40.

Esta é a maneira mais comum que os comerciantes forex registram lucros forex.

Sob este tratamento fiscal, 60% do total de ganhos de capital são tributados em 15% e os restantes 40% do total de ganhos de capital são tributados na sua faixa de imposto de renda atual, que atualmente pode chegar a 35%.

Comerciantes rentáveis ​​preferem relatar os lucros da negociação forex sob a seção 1256 porque ela oferece uma redução de impostos maior do que a seção 988.

Isso ajudará o trader a aproveitar ao máximo as perdas na negociação, a fim de diminuir o lucro tributável.

Além disso, se a sua conta forex for grande e você perder mais de US $ 2 milhões em um único ano fiscal, você pode se qualificar para registrar um Formulário 886.

Esse número deve ser usado para arquivar impostos de acordo com a seção 1256 ou a seção 988.

Atualmente, os lucros das apostas de spread não são tributados no Reino Unido, e muitos corretores do Reino Unido oferecem demonstração de forex de varejo e contas regulares em uma estrutura de apostas de spread.

Isto significa que um comerciante pode negociar o mercado forex e estar livre de pagar impostos; Assim, a negociação forex é livre de impostos!

Isto é incrivelmente positivo para os comerciantes forex rentáveis ​​no Reino Unido.

Além disso, se um comerciante está gerenciando fundos ou negociando para uma instituição, há muitas outras leis fiscais que um pode ter de respeitar.

No entanto, se um trader ficar com apostas de spread, não será cobrado nenhum imposto sobre os lucros.

Existem diferentes peças de legislação em processo que podem mudar as leis tributárias do forex muito em breve.

Um deve certificar-se de que se confira com um profissional de imposto para garantir que ele está cumprindo todas as leis adequadas.

Outras opções.

Existem muitos tipos de software forex que podem ajudá-lo a aprender a negociar no mercado forex.

Este tipo de formação de negócios é muito arriscado, porque você deve certificar-se de que você está cumprindo 100% pelas leis fiscais e não escorregar em atividades ilegais.

Este tipo de operação deve ser realizado apenas com a ajuda de um profissional de impostos, e pode ser melhor confirmar com pelo menos dois profissionais de impostos para garantir que você esteja tomando as decisões corretas.

Impostos Forex.

Isso se aplica somente aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma corretora dos EUA. Investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não têm que pagar quaisquer impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos traders dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que eles podem precisar pagar se negociarem nos Estados Unidos.

Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser considerada como Imposto ou Consultoria de Investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex.

Cada vez mais investidores de todo o mundo estão acessando o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta para as negociações de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm de lidar com questões de tributação no final do ano.

Comerciantes cambiais envolvidos no mercado forex spot (cash) com uma empresa de corretagem dos EUA, podem optar por ser tributados sob as mesmas regras fiscais como commodities regulares [IRC (Internal Revenue Code) Seção 1256 contratos] ou sob as regras especiais do IRC Seção 988 (Tratamento de Determinadas Transações em Moeda Estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir.

A vantagem da seção 1256 para os comerciantes de moeda.

De acordo com a Seção 1256, mesmo os traders de forex com sede nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os corretores de ações. Ao reportar os ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Cronograma D usando uma cisão de 60% / 40%. Isto significa que 60% das mais-valias são tributadas à mais baixa taxa de ganhos de capital a longo prazo (atualmente 15%) e os restantes 40% à taxa de ganhos de capital ordinários ou de curto prazo, que depende da faixa de imposto cai sob (tão alto quanto 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor que a taxa regular (de curto prazo).

Se o Forex a dinheiro estiver sujeito às regras da Seção 988, como um negociante poderá eleger a divisão mais benéfica da Seção 1256? Por favor, leia para saber mais.

Para recusar ou não optar pela seção 988.

As empresas norte-americanas que negociam com uma corretora de câmbio dos EUA e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seu curso normal de negócios se enquadram na Seção 988. Isso significa ganhos e perdas com divisas (como compra e venda de mercadorias estrangeiras). ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Consequentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40.

Uma vez que os negociantes de FX também estão expostos a flutuações diárias da taxa de câmbio, a sua atividade de negociação cai sob as disposições da Seção 988 também & # 8211; mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (desativar) a Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob a condição favorável. Divisão 60/40 da Seção 1256.

O que você precisa fazer para recusar a Seção 988? Mesmo que você não tenha que enviar uma solicitação ao IRS, você deverá fazê-lo & quot; internamente & quot; antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988.

Muitos operadores de câmbio nos Estados Unidos distorcem as regras esperando após o término do ano para ver se têm algum ganho em suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles alegam que eles escolheram sair do IRC 988 para usufruir do tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex em dinheiro não for positiva, eles mantêm a tradicional Seção 988. Como (sob a lei tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o negociador fez a eleição no início ou no final do ano, a Receita Federal ainda não começou a reprimir essa atividade.

O que faz um comerciante quando o tempo do imposto vem?

Negociantes de FX nos Estados Unidos que negociam com FCMs ou RFEDs membros da NFA sediados nos EUA devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os corretores de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseia ou que relatórios relacionados a impostos eles fornecem, você pode obter relatórios on-line de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de agregar seus negócios com sua atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988.

Dado o fato de que o mercado forex é um dos mercados financeiros que mais crescem ao redor, ele pode vir a estar sob uma regulamentação mais próxima do IRS. Enquanto isso, os comerciantes continuam a desfrutar de vantagens fiscais negociando moedas estrangeiras.

Quais impostos devo pagar se negociar com um corretor Forex fora dos EUA?

As informações acima sobre as implicações fiscais do comércio forex só se aplicam a traders de moeda com base nos EUA que têm suas contas em uma corretora dos EUA que é membro da NFA e registrada na CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão.

Explorar o tratamento fiscal em produtos financeiros.

Obtenha o melhor dos dois mundos com impostos forex: Perdas ordinárias na Seção 988 ou eleitos ganhos de capital para uma chance de usar taxas mais baixas de 60/40 na Seção 1256 (g)

"Forex" refere-se ao mercado de câmbio no qual os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opções à vista, a termo ou de balcão. No setor de forex e no conteúdo de IRS, é chamado de mercado "Interbancário". O Forex difere das transações com moedas RFCs (contratos futuros regulamentados) em bolsas de futuros. Como outros RFCs, os RFCs de moeda são os contratos da Seção 1256 informados no Formulário 6781 com tratamento fiscal mais baixo para ganhos de capital de 60/40.

Tratamento fiscal Forex.

Por padrão, as transações forex começam a receber um tratamento comum de ganho ou perda, conforme determinado pela Seção 988 (transações em moeda estrangeira). A boa notícia é que as perdas ordinárias da seção 988 compensam a renda ordinária integralmente e não estão sujeitas à temida limitação de perda de capital de US $ 3.000 - isso é um alívio bem-vindo para muitos novos traders que têm perdas iniciais.

A Seção 988 permite que investidores e comerciantes de negócios - mas não fabricantes - arquivem internamente uma “eleição de ganhos de capital” contemporânea para recusar a Seção 988 em um tratamento de ganho ou perda de capital. Uma razão para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perdas de capital, que de outra forma poderiam ser desperdiçadas por anos.

A eleição de ganhos de capital em forex forwards permite que o trader use o tratamento da Seção 1256 (g) com taxas de ganhos de capital 60/40 mais baixas nas principais moedas, se o trader não aceitar a entrega da moeda subjacente. “Principais moedas” significa moedas para as quais as moedas RFCs são negociadas nas bolsas de futuros dos EUA. Existem listas de contratos de moeda incluindo pares que negociam em bolsas de futuros dos EUA disponíveis na Internet. Seção 1256 (g) não menciona a inclusão de forex spot, por isso fazemos um caso para incluir forex spot na seção 1256 (g) em nosso blog, um caso para os comerciantes de varejo de varejo usando a seção 1256 (g) inferior 60/40 Taxas de imposto.

O & # 8220; Tax Cut & amp; Lei de empregos & # 8221; (Aja)

A lei criou uma nova dedução de 20% sobre receita de negócios qualificada (QBI) em entidades de repasse. Uma empresa de comercialização forex com estatuto de imposto de comerciante (TTS) é elegível para a dedução de QBI, uma vez que a receita ordinária da Secção 988 é incluída no QBI para os operadores de TTS. O QBI exclui os ganhos de capital ou a receita ordinária relacionada à seção 988 relacionada ao investimento. A negociação é uma atividade de serviço especificada, de modo que a dedução de 20% é eliminada gradualmente acima do limite de renda tributável de US $ 415.000 (casado) e US $ 207.500 (outros contribuintes). Uma empresa de comércio forex TTS deve ponderar a oportunidade para essa dedução vs. a eleição de ganhos de capital e o uso da Seção 1256 (g) reduzir as taxas de imposto de 60/40. Consulte-nos sobre isso.

Contabilidade Forex e relatórios fiscais.

O relatório resumido é usado para negociações forex, e a maioria dos corretores oferece bons relatórios fiscais on-line. Os corretores Forex não devem emitir o Formulário 1099Bs no tempo do imposto. A seção 988 é realizada com ganho ou perda, enquanto que, com uma opção de ganhos de capital na Seção 1256 (g), o tratamento de marcação a mercado (MTM) deve ser usado.

As transacções da secção 988 para os investidores são apresentadas em resumo a partir do rendimento bruto. Cuidado com o rendimento tributável negativo causado por perdas cambiais sem TTS; algumas dessas perdas podem ser desperdiçadas. (Se você se qualificar para o TTS, a receita negativa provavelmente gerará um NOL.)

Existem várias nuances e complexidades no tratamento fiscal forex, contabilidade e cumprimento fiscal que você deve conhecer. Por exemplo, os corretores forex lidam com o interesse da rolagem e negociam de forma diferente.

Spot vs. forwards

A maioria das plataformas de negociação e corretores on-line só oferecem contratos à vista de forex. Esses contratos são liquidados em dois dias, enquanto os contratos forward em moeda estrangeira são liberados em dois dias. Se um comerciante quiser ficar em um mercado spot por mais de dois dias, o corretor oferece um “rollover trade” que tecnicamente é uma venda e compra realizada de uma nova posição (mas nem todos os corretores a tratam dessa forma). Comerciantes spot Forex não aceitam a entrega do câmbio.

A seção 988 opt-out eleição.

A eleição para desativar a Seção 988 deve ser arquivada internamente (o que significa que você não precisa apresentar uma declaração eleitoral junto ao IRS) de forma contemporânea (o que significa que o IRS não permite uma retrospectiva). A seção 988 fala sobre a eleição em todos os negócios, mas você também pode fazer uma eleição “boa para cancelar”, que é mais prática. A eleição pode ser feita e retirada ao longo do ano.

Para conteúdo extenso sobre tratamento tributário, contabilidade e relatórios, leia o 2018 Trader Tax Guide da Green.